ЯК ВІДКРИТИ САЛОН КРАСИ: ВИБИРАЄМО ФОРМУ ВЛАСНОСТІ РАЗОМ
Якщо ви збираєтеся відкрити салон краси, косметологічний центр або СПА, питання вибору форми власності обов'язково постане на порядку денному. Давайте детально з ним розберемося. Зазвичай, салони краси працюють як ФОП (фізична особа-підприємець) або ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю).
ФОП (фізична особа-підприємець) або ТОВ (Товариство з обмеженою відповідальністю?
У чому різниця між ФОП та ТОВ:
- у ФОП може бути тільки один засновник, а у ТОВ їх може бути кілька (як фізичні, так і юридичні особи);
- для ФОП не потрібен початковий капітал. Для створення ТОВ відповідно до нинішнього законодавства необхідно мати статутний фонд (його розмір не передбачений, може бути і 100 грн.)
- річний оборот ФОП обмежений 5 млн. грн., тоді як ТОВ не має обмежень за розмірами річного обороту;
- засновник ФОП несе відповідальність за своїми зобов'язаннями, які виникли під час діяльності усім особистим майном, на яке може бути накладено стягнення згідно з законодавством України; ТОВ несе відповідальність тільки в розмірах свого статутного фонду і майна, яке знаходиться на балансі підприємства.
- ФОП на відміну від ТОВ може, за бажанням, працювати без печатки і банківського рахунка;
- ФОП подає звіт в податкову 1 раз у квартал, у ТОВ - детальна щомісячна звітність щомісячно, вимагає роботи бухгалтера;
- до порівнянні з ФОП у ТОВ кількість обов'язкових податків і зборів, а також їх ставок більше;
- для реєстрації ТОВ необхідний адреса місцезнаходження юридичної особи;
- порівняно з ФОП реєстрація ТОВ вимагає більше часу і оформлення значної кількості документів. Для реєстрації ТОВ вам, швидше за все, знадобиться залучити нотаріусів та фахівців з реєстрації.
Як відкрити салон краси: вибираємо форму власності разом
Салон краси: які податки потрібно платити
Податки для ФОП:
- Єдиний податок перша група (10% мінімальної зарплати). Обсяг доходу протягом року не повинен перевищувати 300 000 грн. Можна працювати тільки самостійно без найманих працівників;
- Єдиний податок друга група (20% мінімальної зарплати). Обсяг доходу протягом року не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. У трудових відносинах з підприємцем одночасно може перебувати не більше 10 осіб;
- Єдиний податок третя група (3% від доходу за умови окремої сплати ПДВ; 5% від доходу у разі включення ПДВ до складу єдиного податку). Обсяг доходу протягом року не повинен перевищувати 5 млн. грн. Немає обмежень по кількості працівників;
- Загальна система оподаткування (18% від чистого доходу, + 1,5 військового збору). Обмеження відсутні;
- *ЄСВ (єдиний соціальний внесок) – 22%
Як розрахувати суму ЄСВ
Например, сумма начисленной заработной платы администратора салона составляет 2 000 грн. Фактический размер фонда оплаты труда (ФОТ) составляет 2 000 грн. В таком случае, предприятие при выплате 2 000 грн. администратору в обязательном порядке одновременно оплачивает в бюджет сумму ЕСВ в размере:
2 000 х 22% = 440 грн.
Налоги для ООО на общей системе налогообложения:
- Налог на прибыль - в 2016 году – 18%. При обороте до 20 млн. год - ООО платят налог раз в год по итогу подачи годовой декларации. При обороте более 20 млн.- ООО оплачивают налог на прибыль раз в квартал;
- Налог на дивиденды – 5%;
- ПДВ – 20%;
- ЄСВ – 22%
З 2015 року нараховані дивіденди додатково підпадають під нарахування та утримання військового збору (1,5%). Зверніть увагу: для ТОВ так само дозволено бути на єдиному податку 3 групи зі всіма витікаючими наслідками.
*Довідка: ЄСВ - Єдиний соціальний внесок. Платниками єдиного соціального внеску є фізичні особи-підприємці та роботодавці. Відтепер зарплати працівників оподатковуються виключно таким єдиним збором. Незалежно від вибору способу оподаткування СПД, ставка такого збору становить 22% від фонду оплати праці. З 2016 року діє тільки обов'язок сплати ЄСВ з фонду оплати праці. Сама ставка податку уніфікована і становить 22% незалежно від виду діяльності підприємства.
